Ulgi podatkowe na badania i rozwój dla firm

Category: Małych Firm
17 lutego 2021

Niedawne przepisy zapewniły wynalazcom i placówkom badawczym w biznesie pewne zachęty do prowadzenia badań i rozwoju (B + R) w formie ulgi podatkowej. Ustawa PATH z 2015 r. Zawierała pewne zwiększone zachęty w postaci ulgi podatkowej dla przedsiębiorstw, a ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. (TCJA) wprowadziła dodatkowe zmiany do tej ulgi podatkowej.

Co to jest ulga podatkowa?

IRS udziela ulgi podatkowej jako zachęta do zrobienia czegoś, na przykład badań i rozwoju w tym przypadku. Ulga podatkowa jest podobna do odliczenia, ponieważ zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu, ale ulga podatkowa jest odejmowana bezpośrednio od zobowiązania podatkowego. Zmniejsza podatki dolara za dolara. Innymi słowy, za każdego dolara otrzymanego w ramach ulgi podatkowej oszczędzasz dolara na podatkach. Wcześniejsze  

O ulgi podatkowe należy ubiegać się po fakcie; nie możesz ubiegać się o ulgę podatkową, a następnie przeprowadzić badania. Przed rozpoczęciem badań ważne jest, aby porozmawiać z doradcą podatkowym, aby zrozumieć kwalifikacje do uzyskania ulgi podatkowej.

Czy moja firma może kwalifikować się do tej ulgi podatkowej?

Ta ulga podatkowa jest przeznaczona specjalnie dla małych firm. Każda firma – korporacja, LLC, spółka lub jednoosobowa działalność gospodarcza – może się kwalifikować.

Ulga podatkowa składa się z kilku części:

  • Ulga podatkowa na badania i eksperymenty oraz
  • Część ulgi podatkowej dla małych firm jako ulga podatkowa od wynagrodzeń w ramach części składki na ubezpieczenie społeczne płaconej przez pracodawcę. Wcześniejsze  

W przypadku wyboru odliczenia od wynagrodzeń kwalifikowana mała firma to korporacja, korporacja S lub spółka partnerska

  • Dochody brutto w wysokości poniżej 5 mln USD za rok podatkowy oraz
  • Brak wpływów brutto za żaden rok podatkowy przed 5-letnim okresem podatkowym kończącym się rokiem podatkowym. Wcześniejsze  

Co kwalifikuje się jako badania i rozwój?

Wiele rodzajów firm prowadzi badania i możesz nawet nie zdawać sobie sprawy, że działalność Twojej firmy może być dostępna jako ulgi podatkowe. Badania, które kwalifikują się do ulgi podatkowej, muszą mieć na celu odkrycie informacji o charakterze technologicznym, a ich zastosowanie musi służyć do opracowania nowego lub ulepszonego elementu Twojej firmy. ponadto wszystkie działania badawcze muszą być eksperymentami związanymi z nową lub ulepszoną funkcją, wydajnością, niezawodnością lub jakością. Wcześniejsze  

Te działania nie wliczają się do tej ulgi podatkowej:

  • Badania prowadzone po rozpoczęciu produkcji
  • Poszukiwanie potrzeb konkretnego klienta
  • Powielanie istniejącego produktu lub procesu
  • Ankiety lub badania
  • Badania przeprowadzone poza Stanami Zjednoczonymi, Peruto Rico lub posiadłością w USA
  • Badania nad oprogramowaniem komputerowym do użytku wewnętrznego
  • Badania w dziedzinie nauk społecznych, sztuki lub nauk humanistycznych
  • Badania finansowane przez inną osobę lub podmiot rządowy. Wcześniejsze  

Kwalifikowane działania badawcze muszą również wykazywać udowodniony związek (związek) między deklarowanymi wydatkami a kwalifikowaną działalnością badawczą. Wcześniejsze  

Jakie ulgi podatkowe są dostępne? Jak działają te ulgi podatkowe?

Ulga podatkowa wynosi do 20% kwalifikowanych wydatków powyżej kwoty bazowej. Ponadto istnieje ulga podatkowa od wynagrodzeń dla małych firm. Ulga podatkowa od wynagrodzeń to coroczne wybory w wysokości do 250 000 USD.

Oto jak działają te ulgi podatkowe: firma wydaje pieniądze, a następnie składa wniosek o ulgę podatkową.

Opcje te zapewniają firmom większą elastyczność w zakresie stosowania podatku. Na przykład nowsze małe firmy mogą nie mieć wystarczającego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, od którego można by zastosować podatek, więc firma może wybrać inną opcję. Wcześniejsze  

Jak ubiegać się o ulgę podatkową na badania i rozwój

Możesz ubiegać się o ulgę za określony rok podatkowy na jeden z dwóch sposobów, w zależności od rodzaju Twojej działalności.

Spółki osobowe i korporacje S (również spółki LLC opodatkowane jako spółki osobowe lub korporacje S) muszą ubiegać się o tę ulgę podatkową, składając formularz IRS 6765 – Kredyt na zwiększenie działalności badawczej. Formularz oferuje dwie możliwości skorzystania z kredytu:

  • Biorąc „zwykły kredyt, lub
  • Korzystanie z alternatywnego uproszczonego kredytu.

Każda opcja zawiera listę uwzględnionych kosztów (takich jak płace, koszty komputerów i koszty dostaw) oraz obliczenia. Przed rozpoczęciem najlepiej jest zapoznać się ze szczegółami zawartymi w instrukcjach dotyczących formularza 6765. IRS sugeruje skorzystanie z obu metod, aby zobaczyć, co skutkuje większym kredytem.

Inne rodzaje działalności, w tym korporacje , mogą ubiegać się o ulgę podatkową jako General Business Credit, wraz z innymi kredytami biznesowymi, na formularzu 3800.  

Potrącanie lub amortyzacja tych ulg podatkowych na badania i rozwój

Możesz również przyjrzeć się odliczeniu lub amortyzacji (rozłożeniu) kosztów tych działań badawczych. IRS ma wytyczne dotyczące odliczania lub amortyzowania ulg podatkowych na badania. Odliczenia mogą być dokonywane w bieżącym roku podatkowym, natomiast amortyzacja oznacza rozłożenie kredytu na kilka lat (podobnie jak amortyzacja).

TCJA pozwala firmie na odliczenie bieżących wydatków na badania i rozwój, ale tylko do 31 grudnia 2021 r. Po tej dacie firmy muszą obciążać te wydatki na badania i rozwój na rachunku kapitałowym i amortyzować je (podobnie jak amortyzację) przez pięć lat. Wcześniejsze  

Jak zwykle w przypadku tego typu ulg podatkowych, kwalifikacje, wniosek i procedura są skomplikowane. Celem tego artykułu nie jest udzielenie porad podatkowych, ale przedstawienie ogólnych informacji do wykorzystania w rozmowie z doradcą podatkowym.

We use cookies to provide you with the best possible experience. By continuing, we will assume that you agree to our cookie policy