Co to jest Unified Tax Credit?

17 lutego 2021

Jaka jest maksymalna kwota darowizny wolnej od podatku od rodziców?

Federalny podatek od nieruchomości był przez pewien czas niewielki, stosowany w niektórych latach, ale nie w innych, do czasu, gdy amerykańska ustawa o ulgach podatkowych wprowadziła go na stałe w życie 1 stycznia 2013 r. ATRA podniosła również stawkę podatku od nieruchomości z 35 procent do w tym czasie oszałamiające 40 procent.

Na szczęście tylko niewielki odsetek nieruchomości – tylko dwa na 1000 w 2017 roku – musi radzić sobie z tak znaczną stawką podatkową, ponieważ rząd federalny oferuje zwolnienia. Tylko ta część majątku, która przekracza tę kwotę zwolnienia, jest opodatkowana, a zwolnienie jest w milionach dolarów od wielu lat. W rezultacie opodatkowane są tylko najbogatsze majątki.

Ale to zwolnienie nie obejmuje tylko podatków od nieruchomości. Dotyczy to również federalnego podatku od darowizn – te dwa podatki go dzielą. Kodeks podatkowy zlicza wszystkie darowizny pod jednym parasolem, niezależnie od tego, czy robisz to za życia, czy w chwili śmierci, kiedy Twój majątek musi z konieczności przejść na żyjących beneficjentów.

Wartość podlegających opodatkowaniu podarunków dożywotnich oraz wartość majątku podlegającego opodatkowaniu są łącznie objęte tym jednym zwolnieniem, zwanym Unified Tax Credit.

Zunifikowana ulga podatkowa łączy również zwolnienie z federalnego podatku od darowizn i federalnego podatku od nieruchomości.

Twoja nieruchomość podlegająca opodatkowaniu

Przepisy podatkowe są pełne czeków i sald, więc wartość twojego majątku podlegająca opodatkowaniu prawdopodobnie nie jest taka, jak myślisz, że może być. Zunifikowana ulga podatkowa ma zastosowanie tylko do wartości podlegającej opodatkowaniu – a nie do całkowitej wartości brutto – Twojego majątku.

Najpierw zsumuj godziwą wartość rynkową wszystkiego, co posiadasz i wszystkiego, w czym masz udziały własnościowe. Pamiętaj, że Twój udział w aktywach jest reprezentatywny tylko dla Twojego udziału. Jeśli jesteś właścicielem połowy budynku o wartości 500 000 USD, Twoje udziały we własności są wyceniane na 250 000 USD, a nie na całą kwotę.

Kwota, którą wymyślisz, to Twój majątek brutto, a nie majątek podlegający opodatkowaniu. Następnie możesz odjąć całkowitą wartość wszelkich zastawów, które mogą istnieć na tych aktywach, takich jak hipoteki. Możesz również odliczyć wydatki związane z rozliczeniem spadku. A jeśli twój współmałżonek lub jakakolwiek zakwalifikowana organizacja charytatywna odziedziczy którykolwiek z tych aktywów, możesz odjąć również ich określoną wartość od sumy, ponieważ te prezenty nie podlegają opodatkowaniu.

Zostajesz ze swoim majątkiem podlegającym opodatkowaniu… iw zależności od tego, jak hojny byłeś w prezentach podczas swojego życia, Twój majątek może nie być winien podatku od nieruchomości dzięki Unified Credit. W rzeczywistości, w zależności od wielkości twojego bogactwa, prawdopodobnie tak się nie stanie.

Zunifikowana ulga podatkowa w 2018 r

Unified Credit jest dość hojny w 2018 roku – aż 11,18 miliona dolarów, w porównaniu z 5,49 miliona dolarów w 2017 roku dzięki postanowieniom ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu. Pamiętaj jednak, że ten kredyt obejmuje zarówno prezenty podlegające opodatkowaniu, jak i wartość twojego majątku. Podlegająca opodatkowaniu wartość darowizn, które podarowałeś, musi zostać odjęta od kredytu, a saldo można zastosować do majątku.

Na przykład, pozostało Ci 10 milionów dolarów Unified Credit, jeśli podarujesz 1,18 miliona dolarów w ciągu swojego życia. Więc jeśli Twój majątek podlegający opodatkowaniu – a nie majątek brutto – wynosi mniej niż 10 milionów dolarów, wszystko jest w porządku. Podatek nie jest należny, ponieważ ujednolicona ulga podatkowa obejmuje Cię. Ale jeśli wartość majątku podlegającego opodatkowaniu wynosi 11 milionów dolarów, ten dodatkowy 1 milion dolarów podlega opodatkowaniu w wysokości 40 procent. Twoja nieruchomość byłaby winna 400 000 dolarów podatku od nieruchomości.

Z drugiej strony, to wciąż dużo mniej niż zapłaciłbyś, gdybyś nie był w stanie odjąć dolara zunifikowanego kredytu za dolara od wartości swojej posiadłości. A jeśli jesteś żonaty, zarówno ty, jak i twój małżonek macie prawo do własnego Unified Credit. To przekłada się na 22,36 miliona dolarów na parę w 2018 roku.

Zawsze możesz zachować swój kredyt. Żadne prawo nie stanowi, że należy obciążać darowizny podlegające opodatkowaniu od kwoty Unified Credit. Zawsze możesz zapłacić podatek od darowizn w roku, w którym dokonujesz darowizn podlegających opodatkowaniu.

Roczne wykluczenie vs. Dożywotnie zwolnienia

Termin „prezenty podlegające opodatkowaniu jest tak samo integralną częścią tego równania, jak Twój majątek podlegający opodatkowaniu – nie brutto. Nie jest to całkowita wartość wszystkiego, co kiedykolwiek rozdałeś, ponieważ federalny kodeks podatkowy oferuje również roczne wyłączenie z podatku od darowizn oprócz Unified Credit.

Możesz oddać tyle na osobę rocznie bez liczenia się hojności jako darowizny podlegającej opodatkowaniu. Urząd Skarbowy nigdy nie musi dowiadywać się o Twojej darowiznie, a kwota nie jest potrącana z Twojego Unified Credit. Nie musisz składać zeznania podatkowego od prezentów.

To roczne wyłączenie wynosi 15 000 USD od 2018 r. Możesz dać 10 różnym osobom po 15 000 USD na łącznie 150 000 USD – i możesz to robić rok po roku – i nie będą to podarunki podlegające opodatkowaniu ani w żaden sposób nie wpłyną na Twój Unified Credit. Nie musisz odejmować tej kwoty, aby obliczyć, jaka część Twojego Jednolitego Kredytu pozostała na ochronę Twojego majątku.

Ten dar podatkowy jest również przyznawany od dawcy, więc jeśli jesteś żonaty, ty i twój współmałżonek możecie dać po 15 000 dolarów rocznie tej samej osobie, co daje łącznie 30 000 dolarów.

Niektóre prezenty się nie liczą

Nie wszystkie prezenty podlegają opodatkowaniu, niezależnie od ich wartości. Nie wliczają się do rocznej kwoty wykluczenia ani do kwoty Unified Credit.

Możesz przekazywać pieniądze lub majątek określonym kwalifikowanym organizacjom charytatywnym przez cały dzień, tydzień w tygodniu, bez płacenia podatku od wartości darowizn – lub podatku od nieruchomości. Możesz również opłacić czyjeś rachunki za edukację lub opiekę medyczną bez podatku, o ile przekazujesz pieniądze bezpośrednio instytucji edukacyjnej lub świadczeniodawcy, a nie beneficjentowi swojej hojności.

Dożywotnie podarunki i zapisy na rzecz współmałżonka nie liczą się, podobnie jak darowizny na rzecz organizacji politycznych. Jeśli byłeś szczególnie hojny przed 1977 r., To też nie są to prezenty podlegające opodatkowaniu. Nie wliczają się do Twojego Jednolitego Kredytu bez względu na to, ile były warte.

Ale poza tym wszystko, co dajesz na osobę rocznie powyżej 15 000 USD, wlicza się do twojego kredytu… chyba, że ​​zapłacisz podatek od darowizn w tym roku.

Korzystanie z Unified Tax Credit w 2018 r

Jeśli nie chcesz korzystać z niektórych swoich Unified Kredyty aby uniknąć płacenia podatku prezent, trzeba złożyć zeznanie podatkowe prezent, formularz IRS 709, aby pozwolić know IRS o nim. IRS z przyjemnością śledzi Twoje życiowe prezenty, składając te zwroty przez lata.

Twój majątek musi złożyć zeznanie podatkowe – formularz 706 – w momencie Twojej śmierci, aby ubiegać się o ujednolicony kredyt, albo całość, jeśli płaciłeś podatek od darowizn przez lata lub to, co z niego zostało po wartości podlegającej opodatkowaniu twojego prezenty są potrącane na podstawie zeznań podatkowych od prezentów. Wszystkie podlegające opodatkowaniu nieruchomości o wartości powyżej 11,18 mln USD od 2018 r. Muszą złożyć zeznanie podatkowe od nieruchomości, niezależnie od tego, ale wykonawca twojego majątku będzie musiał złożyć takie zeznanie, nawet jeśli twoja nieruchomość jest warta mniej niż ta, jeśli korzystasz z Unified Credit na pokrycie te dary, które stworzyłeś za życia.

Jednolity kredyt jest „przenośny

Więc co się stanie, jeśli cały majątek i podarunki dożywotnie będą niższe niż kwota Unified Credit? A jeśli twoja posiadłość jest warta zaledwie 1 milion dolarów? Czy te pozostałe 10,18 miliona dolarów zunifikowanego kredytu po prostu idą na marne! i zniknąć?

Tak nie jest. Możesz dać go swojemu współmałżonkowi, jeśli jesteś żonaty, skutecznie przekazując mu to. Kod podatkowy nazywa ten przepis „przenośnością. Teraz twój współmałżonek ma 21,36 miliona dolarów zunifikowanego kredytu – jego własny 11,18 miliona dolarów plus pozostałe 10,18 miliona dolarów, kwota, której nie wykorzystałeś, zakładając, że nie obciążałeś go żadnymi dożywotnimi prezentami.

Przepis ten został wpisany do kodeksu podatkowego przy założeniu, że pozostały przy życiu małżonek prawdopodobnie odziedziczy większość, jeśli nie całość, majątku po zmarłym. Dlatego też powinna mieć odpowiedni kredyt, gdy przekazuje hojność swoim własnym beneficjentom.

Wybór możliwości przeniesienia wymaga również złożenia zeznania podatkowego od nieruchomości, nawet jeśli nie jest on należny.

Ostrzeżenie – zegar tyka

Zunifikowany kredyt nie zawsze jest taki sam z roku na rok, podobnie jak roczne wyłączenie z podatku od darowizn. Oba są indeksowane, aby rosnąć wraz z inflacją. Oznacza to, że można liczyć na to, że roczny podatek od darowizn będzie wzrastał okresowo o 1000 USD, chociaż może się to nie zdarzać co roku, jeśli gospodarka pozostanie na stosunkowo stabilnym poziomie.

Jeśli chodzi o ujednolicony kredyt o wartości 11,18 miliona dolarów, może on w rzeczywistości spaść w przyszłych latach, nawet po dostosowaniu do niego inflacji. Te korekty inflacji najprawdopodobniej nie byłyby większe niż różnica między Unified Credit 2017 – 5,49 mln USD – a obecną kwotą 11,18 mln USD. i jest możliwe, że Unified Credit może wrócić do 5,49 miliona dolarów w pewnym momencie w przyszłości.

Pamiętajcie, że ten duży skok w Unified Credit nastąpił za sprawą ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, która została podpisana w grudniu 2017 roku. Ale TCJA nie jest na zawsze. Wiele z jego przepisów wygasa lub wygasa po 2025 r., Chyba że Kongres podejmie decyzję o odnowieniu prawa podatkowego, w tym zwolnienie z podatku od nieruchomości i Unified Credit.

Jest całkowicie możliwe, że Unified Credit może spaść gdzieś w okolicach 5,49 miliona dolarów w 2026 roku, dokładnie tam, gdzie był w 2017 roku, plus wszelkie korekty inflacji w latach pomiędzy nimi. Trzymanie dodatkowych pieniędzy lub majątku do tego czasu może trochę przypominać rzucanie kośćmi. W zależności od przewidywanej wartości Twojego majątku możesz porozmawiać z doradcą podatkowym lub prawnikiem ds. Planowania majątku, aby ustalić, czy lepiej jest dać teraz, czy poczekać do później.

„Przewidywana wartość może być tutaj kluczowym słowem. Jeśli twoja posiadłość składa się z aktywów, które prawdopodobnie będą zyskiwać na wartości z biegiem czasu, warto o tym pamiętać, ponieważ zachód słońca TCJA potencjalnie zbliża się na horyzoncie. To sprawia, że ​​porady ekspertów są wręcz niezbędne, gdy planujesz swoją posiadłość.

Oczywiście można oczekiwać, że obecny ujednolicony kredyt w wysokości 11,18 miliona dolarów będzie rósł co roku w górę od chwili obecnej do 2026 r. – ponownie te korekty inflacyjne. Można sobie wyobrazić, że jego wartość może osiągnąć szczyt wszechczasów w 2025 roku.

We use cookies to provide you with the best possible experience. By continuing, we will assume that you agree to our cookie policy